Малый бизнес в России может платить разные налоги в зависимости от выбранного налогового режима, вида деятельности и наличия имущества. Основные виды налогов включают прямые (зависящие от дохода или стоимости имущества) и косвенные (включаемые в цену товаров или услуг). Также существуют специальные налоговые режимы, которые упрощают отчётность и снижают налоговую нагрузку. sberbank.com +1
Прямые налоги
- Налог на прибыль. Платят юридические лица на общей системе налогообложения (ОСНО). Ставка — 25% (из них 8% поступает в федеральный бюджет, 17% — в региональный). Рассчитывается как разница между доходами и расходами, умноженная на ставку. sberbank.com +1
- НДФЛ (налог на доходы физических лиц). ИП на ОСНО платят за себя и сотрудников, ИП и компании на других системах налогообложения — только за сотрудников. С 2025 года действует прогрессивная шкала: 13% — при доходе до 2,4 млн рублей в год, 15% — от 2,4 до 5 млн рублей, 18% — от 5 до 20 млн рублей, 20% — от 20 до 50 млн рублей, 22% — свыше 50 млн рублей. banki.ru +1
- Имущественные налоги. Включают налог на имущество, земельный и транспортный налоги. Платят собственники соответствующего имущества.
Косвенные налоги
- НДС (налог на добавленную стоимость). Платят компании и ИП на ОСНО, а также на упрощённой системе налогообложения (УСН), если годовой доход превышает 20 млн рублей. Базовая ставка с 2026 года — 22%, есть льготные ставки (например, 10% для некоторых товаров). sberbank.com +2
- Акцизы. Платят производители и импортёры алкоголя, сигарет, бензина, автомобилей и других товаров, указанных в статье 181 НК РФ.
- Таможенные пошлины. Уплачивают импортёры и экспортёры при пересечении товарами границы страны.
Дополнительные налоги и платежи
В зависимости от вида деятельности или имущества бизнес может платить:
- Торговый сбор. Действует только в Москве, зависит от типа торговой деятельности, площади помещения и расположения объекта.
- Водный налог. Уплачивается при использовании водных ресурсов. Ставка зависит от региона и цели использования водного объекта.
- Налог на игорный бизнес. Для лицензированных игорных заведений: букмекеров, казино и других организаторов азартных игр. Ставка зависит от типа и количества оборудования.
- Транспортный налог. Платят владельцы авто, спецтехники, если транспортное средство зарегистрировано на бизнес. Ставка зависит от мощности двигателя.
Также бизнес уплачивает страховые взносы за сотрудников (на пенсионное, социальное и медицинское страхование, а также на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний). ИП без сотрудников платят фиксированные взносы за себя.
Налоги на специальных режимах
Малый бизнес может применять специальные налоговые режимы, которые упрощают отчётность и снижают налоговую нагрузку.
| Режим | Кто применяет | Налоговая ставка | Лимиты дохода |
|---|---|---|---|
| УСН «Доходы» | ИП и ООО | 6% от выручки (в некоторых регионах может снижаться до 1%) | До 490,5 млн рублей в год |
| УСН «Доходы минус расходы» | ИП и ООО | 15% от прибыли; НДС — при годовом доходе > 20 млн рублей | До 490,5 млн рублей в год |
| АУСН «Доходы» | ИП, ООО и самозанятые | 8% от выручки | До 60 млн рублей в год |
| АУСН «Доходы минус расходы» | ИП, ООО и самозанятые | 20% от прибыли | До 60 млн рублей в год |
| ПСН (патент) | ИП | Стоимость патента (зависит от региона и вида деятельности) | До 20 млн рублей в 2026 году, до 15 млн рублей в 2027 году, до 10 млн рублей с 2028 года |
| НПД (налог на профессиональный доход) | ИП и самозанятые | 4% при работе с физлицами или 6% — с юрлицами и ИП | До 2,4 млн рублей в год |
| ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) | Сельхозпроизводители — ИП и ООО | 6% от прибыли | Нет, но доля доходов от сельхоздеятельности должна составлять не менее 70% |
Особенности
- Страховые взносы. Даже при нулевой прибыли необходимо уплачивать страховые взносы. С 2026 года большинство субъектов МСП обязано уплачивать страховые взносы по полной ставке 30% от фонда оплаты труда. Льготные тарифы сохраняются для IT-компаний и субъектов МСП из приоритетных отраслей экономики. sberbank.com +1
- Налоговые каникулы. Региональные власти могут предоставлять вновь зарегистрированным ИП временное освобождение от уплаты налога при применении УСН или ПСН, если они ведут деятельность в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг.
- Выбор режима. Важно учитывать размер годового дохода, численность сотрудников, вид деятельности и структуру клиентов при выборе налогового режима.
«При выборе режима налогообложения рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером или юристом, чтобы учесть все нюансы и избежать ошибок».
