Какие обязательные взносы платит ИП?

Страховые взносы для индивидуального предпринимателя (ИП) — это обязательные платежи в Социальный фонд России (СФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС), которые обеспечивают право на пенсию и бесплатную медицинскую помощь по ОМС. В 2026 году ИП обязаны уплачивать два вида взносов: фиксированные и дополнительные (при определённом уровне дохода). allo.tochka.com +4

Фиксированные взносы

Сумма за полный 2026 год — 57 390 рублей. Этот платёж обязателен, даже если ИП не вёл деятельность и не получал доход. Фиксированные взносы идут на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС). allo.tochka.com +3

Если ИП зарегистрировал статус не с начала года или прекратил деятельность до его окончания, сумма фиксированных взносов рассчитывается пропорционально количеству календарных дней ведения деятельности. Для точного расчёта можно использовать онлайн-калькулятор на сайте ФНС. allo.tochka.com +2

Срок уплаты фиксированных взносов за 2026 год — не позднее 28 декабря 2026 года. Платить можно частями в течение года, главное — уложиться в установленный срок. kurs.alfabank.ru +3

Дополнительные взносы

Если годовой доход ИП превышает 300 000 рублей, необходимо уплатить дополнительно 1% с суммы превышения. Например, при доходе 1 000 000 рублей превышение составит 700 000 рублей, значит, дополнительно нужно перечислить 7 000 рублей. allo.tochka.com +2

Максимальная сумма дополнительных взносов за 2026 год — 321 818 рублей. Если расчётная сумма превышает этот лимит, уплачивается только максимальная величина. allo.tochka.com +3

Что считать доходом для расчёта дополнительного взноса, зависит от налогового режима:

• УСН «Доходы» — вся выручка за период. 
• УСН «Доходы минус расходы» и ОСНО — положительная разница между доходами и расходами. 
• Патент (ПСН) — потенциальный доход, на основе которого рассчитывается стоимость патента (стоимость патента нужно разделить на 0,06). 
• ЕСХН — доходы, уменьшенные на расходы. 

При совмещении нескольких режимов (например, патента с УСН или ОСНО) доходы от всех режимов складываются. 

Срок уплаты дополнительных взносов за 2026 год — не позднее 1 июля 2027 года. kurs.alfabank.ru +1

Кто не платит страховые взносы

От уплаты страховых взносов за себя освобождены:

• ИП на налоге на профессиональный доход (НПД). Самозанятые могут добровольно платить взносы, чтобы формировать стаж для пенсии. allo.tochka.com +3
• ИП на автоматизированной упрощённой системе налогообложения (АУСН). При этом за сотрудников на АУСН уплачиваются только взносы на травматизм (в 2026 году — 2 959 рублей). allo.tochka.com +2

Особые случаи

ИП — военные пенсионеры и пенсионеры по инвалидности платят только взносы на медицинское страхование. В 2026 году сумма составляет 11 414,84 рубля (19,8922% от 57 390 рублей). От дополнительных взносов при доходе свыше 300 000 рублей эти категории ИП не освобождаются. klerk.ru +1

ИП из новых регионов РФ (ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей) с 2026 года платят взносы на общих основаниях. 

Как платить

Все налоги, взносы и сборы ИП платят в составе единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счёт (ЕНС). Уведомления по фиксированным и дополнительным взносам подавать не нужно, так как их размер налоговая знает заранее. 

КБК для уплаты взносов в 2026 году — 182 1 02 02000 01 1000 160. 

Если у ИП есть сотрудники, появляются дополнительные страховые взносы за них, которые не заменяют личные взносы ИП за себя. 

Для уточнения деталей или в случае сложных ситуаций рекомендуется обратиться в СФР или ФНС.

ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

До 01.01.2025 индивидуальные предприниматели уплачивают за себя страховые взносы в совокупном фиксированном размере, не позднее 31 декабря текущего календарного года.

С 01.01.2025 индивидуальные предприниматели уплачивают за себя страховые взносы в совокупном фиксированном размере, не позднее 28 декабря текущего календарного года.

Индивидуальные предприниматели уплачивают за себя страховые взносы в совокупном фиксированном размере, не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, уплачиваются – не позднее 1 июля, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

Если индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность не с начала календарного года или прекратил ее до его окончания, то в этом случае сумма страховых взносов определяется пропорционально отработанным месяцам.

За неполный месяц осуществления деятельности совокупный фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Для индивидуальных предпринимателей статьей 430 Кодекса предусматривается освобождение от уплаты страховых взносов за период:

1. прохождения ими военной службы по призыву;
2. ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
3. ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
4. проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
5. проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;
6. нахождения под стражей лиц, необоснованно привлеченных к уголовной ответственности, необоснованно репрессированных и впоследствии реабилитированных, и период отбывания наказания этими лицами в местах лишения свободы и ссылке.
7. пребывания в добровольческом формировании, содействующем выполнению задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации, в период мобилизации, в период действия военного положения, в военное время, при возникновении вооруженных конфликтов, при проведении контртеррористических операций, а также при использовании Вооруженных Сил Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации;
8. прохождения военной службы по контракту, заключенному в соответствии с пунктом 7 статьи 38 Федерального закона от 28.03.1998 №53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе».

и в течение которых ими не осуществлялась предпринимательская деятельность, при условии представления в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов (КНД 1150081) и подтверждающих документов.  

Условия применения и полный список периодов, предусматривающих освобождение индивидуальных предпринимателей от уплаты страховых взносов, изложен в пункте 7 статьи 430 Кодекса.